Введение
Налоговые обязательства давно стали неотъемлемой частью современного человека. Налоговый кодекс Российской Федерации содержит сведения о порядке налогообложения физических лиц и видах налогов.
Согласно ст.8 НК РФ, налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Объект налогообложения – денежные средства, имущество, материальные и природные ресурсы, подлежащие согласно НК РФ обязательному налогообложению. Налоговый период – период времени, по окончанию которого определяется налоговая база и вычисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговая база – это стоимостная, количественная или иная характеристика объекта налогообложения (выручка от реализации продукции или услуг, прибыль от экономической деятельности, доход физического лица, стоимость движимого или недвижимого имущества). Налогооблагаемая база – это часть налоговой базы, остающаяся после всех льготных вычетов, на которую непосредственно применяется налоговая ставка.
В налоговой системе России существует 3 группы налогов с физических лиц, в зависимости от государственного органа, который взимает налог с физических лиц и использует средства этого налога:
– федеральные налоги;
– региональные налоги и
– местные налоги и сборы.
К федеральным налогам с физических лиц относится налог на доходы физических лиц (подоходный налог). К региональным налогам с физических лиц относится транспортный налог с физических лиц. Налог на имущество физических лиц и земельный налог относятся к местным налогам с физических лиц.
В данном докладе далее будут подробно рассмотрены вышеперечисленные налоги.
Налоги с физических лиц
Налоговые обязательства давно стали неотъемлемой частью современного человека. Налоговый кодекс Российской Федерации содержит сведения о порядке налогообложения физических лиц и видах налогов.
Согласно ст.8 НК РФ, налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Объект налогообложения – денежные средства, имущество, материальные и природные ресурсы, подлежащие согласно НК РФ обязательному налогообложению. Налоговый период – период времени, по окончанию которого определяется налоговая база и вычисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговая база – это стоимостная, количественная или иная характеристика объекта налогообложения (выручка от реализации продукции или услуг, прибыль от экономической деятельности, доход физического лица, стоимость движимого или недвижимого имущества). Налогооблагаемая база – это часть налоговой базы, остающаяся после всех льготных вычетов, на которую непосредственно применяется налоговая ставка.
В налоговой системе России существует 3 группы налогов с физических лиц, в зависимости от государственного органа, который взимает налог с физических лиц и использует средства этого налога:
– федеральные налоги;
– региональные налоги и
– местные налоги и сборы.
К федеральным налогам с физических лиц относится налог на доходы физических лиц (подоходный налог). К региональным налогам с физических лиц относится транспортный налог с физических лиц. Налог на имущество физических лиц и земельный налог относятся к местным налогам с физических лиц.
Налогоплательщиками являются совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение следующих 12 месяцев) и нерезиденты (граждане других государств, работающие на территории Российской Федерации).
Налоговый кодекс Российской Федерации регулирует порядок налогообложения физических лиц главами 23, 28, 31 и 32 [1].
Теперь рассмотрим каждый налог, который уплачивают физические лица в отдельности.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Налогоплательщиком может быть как гражданин России, так и иностранный гражданин. Размер ставки (от 9 % до 35 %) зависит от:
– налогового статуса физического лица, то есть того, является он налоговым резидентом или нет;
Заключение
Налог – это обязательный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме перечисления принадлежащих им денежных средств в целях оказания финансовой поддержки деятельности государства и (или) города.
С физических лиц взимаются федеральные (НДФЛ), региональные (транспортный) и местные (на имущество и земельный) налоги.
Налогоплательщиками являются совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение следующих 12 месяцев) и нерезиденты (граждане других государств, работающие на территории Российской Федерации).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Налогоплательщиком может быть как гражданин России, так и иностранный гражданин.
Транспортный налог – налог, взимаемый с владельца зарегистрированного транспортного средства.
Налог на имущество – налог на жилые здания, квартиры (комнаты), гаражи, машиноместа, строящиеся объекты, иные здания, сооружения, помещения. К жилым зданиям относятся жилые дома и жилые строения, расположенные на участках индивидуального подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества и индивидуального жилищного строительства.
Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, имеющих право владения землей, права постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследования собственности.
Таким образом, в данном докладе подробно рассмотрены налоги, которые взимаются с физических лиц, принципы их расчета, налоговые базы, ставки, вычеты и сроки уплаты налогов, произведено сравнение с другими странами.