ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях основной задачей любого предприятия является максимальное удовлетворение нужд и потребностей как экономики в целом, так и населения в продукции, работах и услугах с соответствующей потребительской полезностью и наиболее оптимальным соотношением цены и качества. С этой целью предприятие должно конкретизировать усилия на постоянном увеличении прибыли, являющейся ключевым источником финансирования его воспроизводственной деятельности.
На протяжении всей истории развития социально-экономических систем прибыль являлась первостепенным и определяющим стимулом в создании и развитии предприятий различных организационно-правовых форм собственности. Являясь основным источником финансирования социально-производственного развития, прибыль предприятия также играет важнейшую роль в обеспечении самофинансирования предприятия, возможности которого напрямую определяются тем, в какой мере доходы предприятия превышают его расходы.
Стремление к получению прибыли стимулирует людей на поиски все более эффективных и новых способов сочетания и использования доступных и потенциальных производственных ресурсов, на изобретение новых продуктов и идей, способных сформировать спрос, на применение и внедрение организационных и технических нововведений в деятельности компании, бизнесе, в повседневности, обеспечивающих повышение эффективности производства.
Рациональное формирование и использование прибыли предприятия зависит от эффективности организации его текущей и оперативной работы: эффективность организации расчетов, точность и рациональность ценообразования, обеспечение конкурентной позиции и т.д.
1 СУЩНОСТЬ, РОЛЬ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К АНАЛИЗУ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Экономическая сущность и виды прибыли
Прибыль – это основной оценочный показатель деятельности организации, который позволяет оценить эффективность ее хозяйственной деятельности и сделать вывод о целесообразности ее продолжения. Механизм формирования, распределения и использования прибыли затрагивает интересы многих участников экономических отношений :
- государство, так как прибыль является источником формирования доходов бюджета, направляемых в него в виде налога на прибыль;
- собственники субъекта хозяйствования, так как они напрямую заинтересованы в наибольшей отдаче на вложенные капитал, основным мерилом которой является рентабельность – отношение прибыли к сумме ресурсов, затрат, активов;
- работники организации, так как от эффективности хозяйственной деятельности организации зависит их основной доход, выраженный заработной платой;
- акционеры, так как от наличия и величины прибыли зависит сумма выплачиваемых дивидендов на акцию.
Для самой организации прибыль является основной целью, так как от величины прибыли зависит дальнейшее экономическое и социальное развитие организации, ее способность к расширенному воспроизводству.
2 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
2.1 Краткая характеристика АО «Россельхозбанк»
АО «Россельхозбанк» является универсальным коммерческим банком, предоставляющий все виды банковских услуг более чем 7 миллионам розничных и корпоративных клиентов. По данным рейтинга банков – АО «Россельхозбанк» входит в топ-5 лидеров банков вот уже на протяжении нескольких лет, в основном банк представляет специальные продукты и услуги, имея статус как основной агропромышленный банк России, поддерживающий и влияющий на развитие малых, средних и крупных предприятий в области сельского хозяйства.
Как уже было сказано ранее, банк является лидером в кредитовании и обслуживании агропромышленного комплекса (далее АПК) и смежных отраслей, о чем свидетельствует его высокая рыночная доля на соответствующем рынке банковских продуктов и услуг. Кредиты Банка составляют более 70%, а в отдельных регионах – до 100% объемов кредитования сезонных работ, обеспечивая тем самым своевременное проведение посевной и уборочной кампаний. В Банке создана и постоянно совершенствуется система стратегического планирования, анализа и мониторинга, в том числе и в области стратегии конкурентоспособности. Целевые показатели Стратегии детализируются и доводятся до уровня подразделений и отдельных исполнителей. Все оперативные планы Банка, деятельность органов управления и структурных подразделений строятся с учетом заложенных в Стратегии целей, задач и приоритетов [15].
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
В настоящее время в АО «Россельхозбанк» имеется программа «Строительные сберегательные кассы», участие в которой позволяет получить финансовую поддержку от государства, оформить льготный ипотечный кредит и приобрести жилье. Данная программа формирует систему финансирования жилья, основанной на накоплении индивидуальных сбережений, в целях получения кредита для улучшения жилищных условий граждан. Однако участниками данной программы могут быть только российские граждане, проживающие в Республике Башкортостан и нуждающиеся в улучшении жилищных условий.
В связи с этим предлагается расширить данную программу и список возможных участников путем предоставления возможности применения системы строительных сбережений гражданами во всех регионах Российской Федерации.
Система строительных сбережений, как показывает опыт, может функционировать в структуре универсальных коммерческих банков. В текущих условиях нет необходимости в создании новой системы строительных сбережений, вместо этого возможна трансформация действующей системы АО «Россельхозбанк». Наряду с действующими условиями системы предлагается разработать альтернативную программу, в своей основе использующую закрытую схему рефинансирования ипотечных кредитов с фиксированными процентными ставкам по вкладам участников и ипотечным кредитам. Участниками системы могут быть все лица, зарегистрированные по месту жительства в пределах Российской Федерации и заключившие договор жилищных сбережений, вне зависимости от регистрации в качестве нуждающихся в улучшении жилищных условий.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Прибыль – это прирост капитала собственников, имевший место в отчетном периоде и проявляющийся в увеличении ее чистых активов, исчисляемых как капитализированная стоимость будущих чистых поступлений за минусом обязательств. Экономическая прибыль возможна только в динамической экономике.
Рентабельность – это важнейшая экономическая категория, которая присуща всем организациям, работающим на основе хозяйственного расчета. Она означает доходность, прибыльность организации и определяется путём сопоставления получаемых результатов (прибыли, валового дохода) с затратами или неиспользуемыми ресурсами.
Анализируя данные годовых отчетов банка, отметим, что на сегодняшний день он является финансово-устойчивым, и процветающим банком. Анализ основных показателей деятельности банка показал снижение прибыльности и эффективности деятельности АО «Россельхозбанк» в 2020 году, о чем говорит не только снижение чистой прибыли банка, но и устойчивое сокращение рентабельности.
Анализ показателей ликвидности банка показал, что на протяжении анализируемого периода АО «Россельхозбанк» являлся платежеспособным. Также можно отметить выполнение банком нормативов устойчивого функционирования.
Анализ прибыли и рентабельности деятельности банка показал следующие тенденции:
- анализ динамики и структуры доходов банка показал сокращение объема доходов банка в 2020 году на 1,4% после увеличения показателя в 2019 году на 13,4%. При этом объем комиссионных доходов, занимающих наибольшую долю в структуре доходов банка, в 2019 году увеличился на 7,2%, а в 2020 году сократился на 1,1%. В целом высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.