Раздел 1 «Краткосрочные активы».
Такие активы отражаются денежные средства, краткосрочные инвестиции, товарно-материальные запасы (ТМЗ), краткосрочная дебиторская задолженность. Эти средства называются текущими активами или оборотными средствами предприятия. Они быстро движутся, переносят стоимость с одного вида средств на другой.
В строке 010 «Денежные средства и их эквиваленты» указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185.
В строке 011 «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС.
В строке 012 «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС.
Раздел 2 «Долгосрочные активы».
Сюда относятся основные средства, нематериальные активы, долгосрочные инвестиции и долгосрочная дебиторская задолженность. Долгосрочные активы это те средства, которые используются предприятием более одного года.
В строке 110 «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС.
В строке 111 «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС.
В строке 112 «Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС.
В строке 113 «Долгосрочные производные финансовые инструменты» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
В строке 114 «Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – «Инвестиции» ТПС для отдельной финансовой отчетности.
Раздел 3 «Краткосрочные обязательства».
В строке 210 «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС.
В строке 211 «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС.
В строке 212 «Краткосрочные производные финансовые инструменты» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС.
В строке 213 «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках.
В строке 214 «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС.
В строке 215 «Краткосрочные оценочные обязательства» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС.
Раздел 4 «Долгосрочные обязательства».
В строке 310 «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС.
В строке 311 «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС.
В строке 312 «Долгосрочные производные финансовые инструменты» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС.
В строке 313 «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках.
В строке 314 «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС.
В строке 315 «Долгосрочные оценочные обязательства» указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС.
Раздел 5 «Капитал».
По строке 410 «Уставный капитал» отражается разница сальдо по счетам подразделов: 5000 – «Уставный капитал» и 5100 – «Неоплаченный капитал» ТПС.
В строке 411 «Эмиссионный доход» указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – «Эмиссионный доход» ТПС.
В строке 412 «Выкупленные собственные долевые инструменты» указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС.
В строке 413 «Компоненты прочего совокупного дохода» указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – «Резервы» ТПС.
В строке 414 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ТПС.
В строке «Прочий капитал» (строка 415) указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 5 – «Капитал и резервы» ТПС, не указанная в предыдущих строках.
