Задача 1. Определить величину оборотных средств при следующих исходных данных:
- выручка от реализации продукции за I квартал составила 5100 тыс. руб.;
- себестоимость реализованной продукции - 3600 тыс. руб., в т.ч.: затраты на сырье и материалы - 1800 тыс. руб., на заработную плату - 700 тыс. руб.;
- складской запас – 22 дн.;
- время производства - 12 дн.;
- сроки платежа клиентов – 27 дн.
Решение:
1. Себестоимость в реализованной продукции = 3600/5100*100%=70,59%
2. Затраты на материалы в себестоимости = 1800/3600*100%=50%
3. Затраты на зарплату в себестоимости = 700/3600*100%=19,44%
4. Реализованная продукция = 100 тыс. рублей.
Задача 2. Определить изменение длительности оборота денежных средств по месяцам на основании следующих исходных данных: в январе средние остатки денежных средств составили 39000 тыс. руб., а оборот за месяц – 420000 тыс. руб.; в феврале средние остатки денежных средств составили 35000 тыс. руб., а оборот за месяц – 540000 тыс. руб.; в марте средние остатки денежных средств составили 35000 тыс. руб., а оборот за месяц – 270000 тыс. руб. Сделать выводы о достаточности (или недостаточности) денежных средств.
Решение:
1. Период оборота денежных средств за январь = 30/420000*39000=2,79
2. Период оборота денежных средств за февраль=30/540000*35000=1,94.
Задача 3. Выручка от реализации за 1 квартал составила 9900 тыс. руб. Запасы и НДС по приобретенным ценностям составили на начало квартала 1950 тыс. руб., на конец квартала 1650 тыс. руб. Расчеты с дебиторами составили на начало квартала 1350 тыс. руб., на конец квартала 1150 тыс. руб. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения составили на начало квартала 950 тыс. руб., на конец квартала 650 тыс. руб.
Определить показатели оборачиваемости дебиторской задолженности.
Решение:
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности = 9900/(1350+1150)/2=7,92
2. Период погашения дебиторской задолженности =90/7,92=11,36.
Задача 4. Выручка от реализации продукции за первое полугодие составила 4500 тыс. руб., а ее себестоимость - 4100 тыс. руб. Остатки производственных запасов за этот период составили: на 01.01. – 620 тыс. руб., на 01.02. – 620 тыс. руб., на 01.03. – 600 тыс. руб., на 01.04. – 580 тыс. руб., на 01.05. – 590 тыс. руб., на 01.06. – 590 тыс. руб., на 01.07. – 600 тыс. руб.
Определить оборачиваемость производственных запасов.
Решение:
1. Средняя величина запасов = (0,5*620+620+600+580+590+590+600*0,5)/6=598,33 тыс. рублей
2. Оборачиваемость запасов = 4100/598,33 = 6,85.
Задача 5. Выручка от реализации за I квартал составила 4550 тыс. руб., за II квартал - 4350 тыс. руб. Величина текущих активов составляла: на начало I квартала - 2400 тыс. руб., на начало II квартала - 1700 тыс. руб., на начало III квартала - 2200 тыс. руб. Определить величину привлеченных средств.
Решение:
1. Средняя величина текущих активов = (2400+1700)/2=2050 тыс. рублей
Средняя величина текущих активов = (1700+2200)/2=1950 тыс. рублей
2. Коэффициент оборачиваемости = 4550/2050=2,22
Коэффициент оборачиваемости=4350/1950=2,23.
Задача 6. Определить сумму арендного платежа при следующих исходных данных: вид лизинга – оперативный; срок амортизации оборудования – 15 лет; срок лизингового соглашения – 8 лет; стоимость арендованного оборудования – 90 тыс. руб.; остаточная стоимость – 6% от суммы амортизации; лизинговый процент – 9%; периодичность платежей – квартальная; в момент подписания арендатором протокола о приемке оборудования был выплачен авансом арендный платеж.
Решение:
1. Сумма арендных платежей = 90*6/9*0,09/4/(1-(1/(1+0,09/4)^(8+4)*1/(1+6/100*(1+0,09/4)^(8+4)*1/(1+0,09/4)= 5,39.
Задача 7. Определить финансовые показатели использования основных фондов при следующих условиях: за первое полугодие предприятие изготовило продукции для реализации на сумму 1900 тыс. руб.; выручка от реализации за этот период составила 1900 тыс. руб., а себестоимость реализованной продукции - 1100 тыс. руб.; средняя стоимость основных производственных фондов за полугодие составляла 2100 тыс. руб.
Решение:
1. Фондоотдача = 1900/2100=0,9
2. Фондоемкость = 2100/1900=1,1.
Задача 8. Предприятие реализовало в I квартале продукции на сумму 310 тыс. руб. по цене 100 руб. Затраты предприятия за этот период составили 280 тыс. руб., в т.ч. постоянные расходы - 130 тыс. руб. Определить критический объем реализации за II квартал, если планируются следующие изменения: рост постоянных расходов составит 14%, переменных расходов - 13%; ожидается рост рыночной цены на продукцию предприятия на 3%.
Решение:
1. Переменные расходы =280-130 =150 тыс. рублей
2. Коэффициент пропорциональности = 150/310=0,48
3. Объем реализации = 310000/100=3100 шт.
4. Переменные расходы на единицу продукции = 150/3100=0,05 тыс. рублей
5. Переменные расходы будущего периода = 0,05*1,13=0,0565 тыс. рублей
6. Предполагаемая цена = 0,1*1,03=0,103 тыс. рублей.
Задача 9. Объем реализации в январе составил 15000 изделий по цене 3,0 руб. за изделие. Затраты предприятия за этот месяц составили 39000 руб., в т.ч. постоянные - 13100 руб. Определить, на сколько должна возрасти реализация в феврале (при прочих неизменных условиях) с тем, чтобы прибыль увеличилась на 15%.
Решение:
1. Переменные расходы на единицу = (39000-13100)/15000=1,73 рубля
2. Прибыль = 3,0*15000-39000=6000 тыс. рублей.
Задача 10. Предприятие выпускает продукцию трех видов. Объем реализации первого изделия 600 шт., второго изделия 700 шт., третьего изделия 100 шт. Цена за единицу первого изделия 150 руб., второго изделия 190 руб., третьего изделия 70 руб. Переменные расходы на одно изделие составили для первого изделия 120 руб., для второго изделия 150 руб., для третьего изделия 35 руб. Постоянные расходы составляют 33000 руб.
Определить: 1)сколько изделий каждого вида необходимо реализовать с тем, чтобы предприятие достигло безубыточной работы; 2)какой финансовый результат получит предприятие, если доля каждого вида изделия в объеме реализации составит (в % к выручке): для первого изделия 25 %, для второго изделия 25 %, для третьего изделия 50 %.
Решение:
1. Критический объем каждого вида товара
q =6*q
q =7*q
6*q (150-120)+ 7*q (190-150)+ q (70-35)=33000
q =400 шт, q = 467 шт, q = 67 шт.
Задача 11. Определить относительные показатели, характеризующие результативность деятельности предприятия при следующих условиях: средняя величина текущих активов - 69000 руб.; среднегодовая стоимость основных фондов - 27000 руб.; прибыль до уплаты налогов - 39000 руб.; налогооблагаемая прибыль - 38800 руб.; ставка налога на прибыль - 20%; расчеты и прочие пассивы - 70000 руб.; краткосрочные кредиты - 41000 руб.; валюта баланса - 280000 руб.; источники собственных средств - 89000 руб.; выручка от реализации продукции - 78000 руб.
Решение:
1. Налоговые платежи = 38800*0,2 =7760 рублей
2. Прибыль в распоряжении предприятия = 39000-7760=31240 рублей
3. Рентабельность активов = 31240/(69000+27000)*100%=32,54%
4. Рентабельность текущих активов = 31240/69000*100%=45,28%
5. Рентабельность инвестиций=39000/(280000-(41000+70000))*100%=23,08%.
Задача 12. Определить сумму кредита под товарно-материальные ценности при следующих условиях: остаток материалов на складе - 1400 тыс. руб.; остаток материалов в пути - 40 тыс. руб.; задолженность поставщикам за материалы - 210 тыс. руб.; собственные оборотные средства - 110 тыс. руб.; лимит кредитования - 700 тыс. руб.; задолженность по ссуде - 30 тыс. руб.
Решение:
Кредит = 1400+40-210-110-30=1090>700 тыс. рублей.
Задача 13. Определить сумму кредита под товары, отгруженные при следующих условиях: план реализации продукции по отпускным ценам - 3500 тыс. руб.; прибыль от продаж - 250 тыс. руб.; налог на добавленную стоимость 95 тыс. руб.; стоимость транспортных расходов, упаковки и тары, не входящая в план реализации - 90 тыс. руб.; остатки расчетных документов - 190 тыс. руб.
Решение:
1. Скидка = (250+95)/(3500+90)*100%=9,61%.
Задача 14. Определить возможность получения долгосрочного кредита в размере 10,5 млн. рублей при следующих условиях: прибыль до уплаты налогов - 3700 тыс. руб.; сумма налогов составила 3600 тыс. руб.; сумма амортизационных отчислений - 400 тыс. руб.; получение денег из фондов накопления – 650 тыс. руб.; отчисления денежных средств в фонды - 250 тыс. руб.; остаток задолженности по полученным кредитам составил 50 тыс. руб.
Решение:
1. Показатель самофинансирования = 3700-3600+400+250-650-50=50 тыс. рублей.
