Управление финансовыми ресурсами организации

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием. Наиболее полно финансовые ресурсы могут быть изучены с позиции системного подхода. Системой финансовых ресурсов предприятия можно считать совокупность активов предприятия, которые могут быть использованы им в качестве знаков распределяемой стоимости при осуществлении своей деятельности и для дальнейшего развития и функционирования. Основной причиной формирования разных видов финансовых ресурсов, является большое разнообразие источников их формирования. Для того чтобы дать полную оценку разновидности данного экономического понятия, необходимо разобраться в способах получения этих ресурсов. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределении. 

Выбор коэффициентов для анализа финансовой устойчивости организации и представления их в пояснительной записке зависит от ряда факторов: отраслевой принадлежности организации, условий кредитования и предоставления займов, сложившейся структуры источников приобретения активов. Анализ этих коэффициентов осуществляется на начало и конец года, приводится их сравнительная оценка, отражающая финансовое состояние организации. В мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей финансовой устойчивости, включающая коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент финансовой зависимости, коэффициент маневренности собственного капитала, коэффициент структуры долгосрочных вложений, коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств.

ООО «Протекс» является производителем полного цикла по широкому перечню товаров домашнего текстиля, включая производство, хранение, транспортировку, доставку продукции до конечного потребителя, что позволяет нам контролировать качество продукции на всех стадиях производства, предлагать выгодную цену для своих клиентов, а также обеспечить оптимальные сроки поставки продукции.

Структуру капитала ООО «Протекс» можно охарактеризовать как нестабильную, величина и доля собственного и заемного капитала постоянно изменяется. Отметим, что в 2018 году доля собственного капитала в структуре источников финансирования составляла 10,98 %, что не соответствует принятым нормативам, согласно которым доля собственного капитала должна быть более 50 %. Предприятие максимально использует долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы. 

В течение всего анализируемого периода большую часть заемных средств занимают заемные средства. Незначительна задолженность перед поставщиками и подрядчиками – это можно характеризовать как положительный фактор, так как отсутствие задолженности перед поставщиками повышает уровень доверия к фирме и появляется возможность получения коммерческого или товарного кредита, однако доля ее имеет тенденцию к увеличению, поэтому стоит принять меры для ее сдерживания.

Незначительная задолженность перед персоналом (в пределах месячного фонда оплаты труда) является нормальным явлением и отражает привлеченные средства.

По итогам 2019 года предприятие практически не изменило структуру собственных и привлеченных источников финансирования хозяйственной деятельности. Динамика заслуживает отрицательной оценки, т.к. приводит к ухудшению финансового состояния предприятия.