Налог на доходы физических лиц в доходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Введение

1 Теоретические основы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

1.1 Налог на доходы физических лиц: экономическая сущность и нормативно-правовое регулирование

1.2 Налоговые льготы и порядок их предоставления

1.3 Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

2 Анализ исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговым агентом

2.1 Экономическая характеристика МБУ «Школа №88»

2.2 Практика по исчислению налога на доходы физических лиц МБУ «Школа №88» с позиции налогового агента

2.3 Применение налоговых льгот в МБУ «Школа №88»

2.4 Практика оформления отчетности МБУ «Школа №88»

3 Пути совершенствования практики исчисления налога на доходы физических лиц в бюджетном учреждении

3.1 Современные пути совершенствования расчётов по налогу на доходы физических лиц

3.2 Рекомендации по совершенствованию учета и анализа расчётов по налогу на доходы физических лиц в МБУ «Школа №88»

Заключение

Список используемых источников

Приложения

 

1. Абдукаримов И. Т. Эффективность и финансовые результаты хозяйственной деятельности: критерии и показатели их характеризующие, методика оценки и анализа / И. Т. Абдукаримов, Н. В. Тен // Социально-экономические явления и процессы. 2019. № 5. С. 11-21.

2. Александрова А.Ю. Налогообложение: планирование, анализ, контроль. Учебное пособие / А.Ю. Александрова, О.Н. Сединкина. М.: КноРус, 2018. 271 c.

3. Бабаев, Ю. А. Расчеты организации. Учет, налогообложение, управление / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2018. 336 c.

4. Базилевич О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М.: КноРус, 2019. 285 c.

5. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. М.: Юнити, 2018. 400 c.

6. Владыка М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. М.: КноРус, 2018. 488 c.

7. Волков, О.И. Экономика предприятия. Курс лекций / О.И. Волков, В.К. Скляренко. М.: ИНФРА-М, 2021. 280 c.

8. Ворожбит, О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система РФ: Учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. М.: Риор, 2016. 160 c.

9. Гарнов А.П., Хлевная Е.А, Мыльник А.В. Экономика предприятия. М.: Юрайт, 2016. 304 с.

10. Грибов, В. Д. Экономика организации (предприятия): Учебник. 6-е изд., перераб. / В. Д. Грибов. М.: КНОРУС, 2018. 416 с.

11. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ. Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. М.: Юнити, 2018. 352 c.

12. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития [Текст] // Бенефициар. 2017. № 14. С. 31-34.

13. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2017. 320 c.

14. Захватова М. О. Управление экономическим потенциалом предприятия в целях повышения эффективности его использования / М.О. Захватова // Научные исследования. 2019. № 1. С. 23-25. 

15. Имущественный вычет по НДФЛ [Электронный ресурс] / Главная книга URL: http://glavkniga.ru/situations/k500901

16. Клочкова Е. Н. Экономика предприятия: Учебник / Е. Н. Клочкова. М.: Юрайт, 2016. 448 с.

17. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 01.07.2020 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 01.07.2020, N 31, ст. 4398.

18. Коршунов В. В. Экономика организации (предприятия): Учебник / В.В. Коршунов. Люберцы: Юрайт, 2016. 407 c.

19. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. М.: ЮНИТИ, 2018. 367 c.

22. Косов М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Оканова. М.: ЮНИТИ, 2019. 431 c.

21. Маевская, Е.Б. Экономика организации: Уч. / Е.Б. Маевская. М.: Инфра-М, 2018. 484 c.

22. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы  [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. 2020. № 5. 

23. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) [Электронный ресурс] / Сайт федеральной налоговой службы. [Офиц. сайт]. URL: https://www.nalog.ru/rn70/taxation/taxes/ndfl/ 

24. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/ 

25. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/

26. НДФЛ для граждан и организаций: практические рекомендации для бухгалтера и руководителя / под ред. Г.Ю. Касьяновой. АБАК, 2016.

27. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/ 

28. Приказ Минфина России от 16.12.2010 N 174н (ред. от 30.10.2020) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/

29. Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (с изменениями и дополнениями) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/

30. Рябинин, А.В., Коротаева, О.А. О функциях налогов // Научное сообщество студентов: сб. ст. по мат. XLI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6(41). / [Электронный ресурс]  /  URL: https://sibac.info/archive/meghdis/ 6(41).pdf 

31. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): Учебник / Н.А. Сафронов. М.: Магистр: ИНФРА-М, 2016. 256 с. 

32. Ставка рефинансирования [Электронный ресурс] / Консультант Плюс: справочно-правовая система. URL: http://www.consultant.ru/law/ref/ stavki/stavka-refinonsirovaniya/

33. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. Люберцы: Юрайт, 2016. 424 c.

34. Тарасова Т.М. Налогообложение физических лиц: проблемы и перспективы // Финансы и кредит. 2015. № 42. С 45-49

35. Трудовой кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2021) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/

36. Чечевицына, Л.Н. Экономика организации: учебное пособие / Л.Н. Чечевицына. РнД: Феникс, 2017. 382 c. 

37. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/

38. Худяков, А.И., Бродский, Г.М. Основы налогообложения [Текст]: Учеб. пособие. СПб.: Европейский Дом, 2019. 432 с.

39. Эриашвили Н.Д., Григорьев А.И. НДФЛ-2020: Налоговое законодательство требует решительных перемен. Вестник Московского университета МВД России. 2020 (4): 70-4.