Правовой аспект самозанятого населения в Российской Федерации

Реформирование российского рынка труда ставит ряд актуальных задач. Одной из важнейших задач является формирование устойчивого и эффективного механизма обеспечения граждан рабочими местами, удовлетворение граждан уровнем и стабильностью оплаты труда, социальные гарантии трудящихся. Изменение экономической и социально-политической ситуации в стране вызвало к жизни ряд новых явлений в сфере занятости населения. К ним можно отнести самозанятость как разновидность нетрадиционной, нестандартной занятости, в основе которой лежит самоорганизация.

Отдельные формы самостоятельной занятости существовали в России и в дореформенный период (портные, няни, репетиторы). Однако в процессе перехода к рыночным отношениям состав, масштабы, характер занятости и ее роль в экономике резко изменились. Самостоятельная занятость достигла значительных масштабов, к ее услугам в той или иной мере прибегает большинство населения.

Несмотря на то, что данная экономическая деятельность часто осуществляется вне правового поля, в российском обществе сформировалось позитивное отношение к услугам, предоставляемым самозанятыми, в силу их ценовой привлекательности и, соответственно, востребованности у населения. Это в свою очередь приводит к необходимости изменений в трудовом законодательстве, постоянного мониторинга правового поля в сфере трудовых отношений.

Следует признать то, что на данный момент это наименее структурированный и малоизученный раздел занятости населения на рынке труда. Пока не сформирована ни единая законодательная база, ни программа по развитию и поддержке самозанятости. Нуждаются в доработке мотивациионные инструменты выхода самозанятых из неформального сектора экономики. Вышеназванное обуславливает актуальность данного исследования, выбора темы данной выпускной квалификационной работы и рассмотрения в ней ряда поставленных вопросов.

Вместе с тем в научной литературе уделено недостаточное внимание теоретическим и практическим подходам, связанным с организацией самозанятости населения в Российской Федерации и теневому сектору самозанятости.

Объект исследования представляют общественные отношения, которые возникают в сфере правового регулирования деятельности самозанятого населения в Российской Федерации.

Предметом исследования являются нормы законодательства Российской Федерации и зарубежного законодательства, складывающие в сфере правового регулирования деятельности самозанятого населения в Российской Федерации, а также научная литература, статьи периодических изданий.

Целью выпускной квалификационной работы является на основе положений законодательства и специальной литературы проанализировать правовое положение самозанятого населения, а также выявить проблемы и пути совершенствования законодательства по данному вопросу. 

В соответствии с целью можно сформулировать задачи работы:

– проанализировать правовое регулирование самостоятельной занятости в России;

– выявить особенности современного понятия самозанятости населения; – провести сравнительный анализ правового регулирования самозанятости населения с зарубежными странами;

– охарактеризовать основы правового статуса самозанятых граждан;

– проанализировать поддержку самозанятого населения;

– изучить особенности системы налогообложения самозанятого населения;

– рассмотреть особенности пенсионного обеспечения самозанятого населения;

– выявить проблемы правового регулирования самозанятости;

– проанализировать перспективы развития правового регулирования самозанятого населения.

Занятость является одним из ведущих макроэкономических показателей и условий, который с одной стороны характеризует качество и уровень жизни в стране, а с другой стороны является отражением эффективности проводимой социально-экономической политики действующим Правительством Российской Федерации. 

Определение понятию «занятость» дают многие авторы, например, Ю.О. Степанова определила, что занятость населения – это комплекс экономических, управленческих, правовых взаимоотношений между людьми по поводу включения работника в процесс производства . 

В узком же смысле понятие «занятость населения» подразумевает гарантированность обеспечения работой или активность, приносящая трудовой доход или же присоединение к трудовому течению, занятость работой.

В широком значении занятость выступает как непростая и полиэдральная группа, трактуемая в экономическом, социальном, политическом, демографическом и других качествах . 

Обратимся к законодательству Российской Федерации, которое определяет правовые, экономические и организационные основы государственной политики содействия занятости населения. 

Занятость − это деятельность граждан, связанная с удовлетворением личных и общественных потребностей, не противоречащая законодательству Российской Федерации и приносящая, как правило, им заработок, трудовой доход . 

Также рассмотрим категории занятого населения с точки зрения государства. Занятыми считаются граждане : 

1. Работающие по трудовому договору, в том числе выполняющие работу за вознаграждение на условиях полного либо неполного рабочего времени, а также имеющие иную оплачиваемую работу (службу), включая сезонные, временные работы, за исключением общественных работ и осуществления полномочий членов избирательных комиссий, комиссий референдума с правом решающего голоса не на постоянной (штатной) основе. 

2. Зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и иные лица, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию. 

3. Занятые в подсобных промыслах и реализующие продукцию по договорам. 

4. Выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера, предметами которых являются выполнение работ и оказание услуг, авторским договорам, а также являющиеся членами производственных кооперативов (артелей). 

5. Избранные, назначенные или утвержденные на оплачиваемую должность. 

6. Проходящие военную службу, альтернативную гражданскую службу, а также службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, органах принудительного исполнения Российской Федерации.

Нами будет рассмотрен административно-правовой статус самозанятых граждан, однако, прежде всего, необходимо кратко рассмотреть положения о понятии административного-правового статуса.

За последнее десятилетие государственная и общественная жизнь этой страны радикально изменилась. Интенсивно развивалось конституционное, гражданское, Трудовое и Административное право, что позволило по-новому решать, в частности, вопросы правового статуса государственных органов и прав и свобод граждан. Кушнир И. В. отметил, что административно-правовой статус гражданина представляет собой совокупность прав и обязанностей, государство гарантирует осуществление прав и обязанностей, предусмотренных законом способом и средствами защиты .

Макарейко Н. В. считает, что административно-правовым статусом гражданина является правовое закрепление положения гражданина в обществе, совокупность субъективных прав, юридических обязанностей, гарантий и ответственности народа, закрепленных административно-правовыми нормами .

Исследователи выделили следующие элементы административно-правового статуса народа:

1) принципы административно-правового статуса народа;

2) гражданство;

3) административная правосубъектность (правоспособность) лиц;

4) права и обязанности граждан в сфере общего управления;

5) административная ответственность народа;

6) правовые гарантии административно-правового статуса народа.

Косткова О. В. под административно-правовым статусом гражданина понимают совокупность прав, обязанностей и обязанностей, реализуемых в сфере государственного управления и контролируемых административно-правовыми нормами .

Структура административно-правового статуса, с точки зрения О. В. Косткова, выглядит следующим образом:

– административная правоспособность быть субъектом административного права, обладать правами и выполнять задачи административно-правового характера;

– административная дееспособность – способность людей приобретать субъективные права и исполнять обязанности своими личными действиями, а также брать на себя ответственность в соответствии с нормами административного права;

– установить права и обязанности сторон;

‒ ответственность;

– гарантия соблюдения прав и обязанностей .

Административно-правовой статус граждан России определяется Конституцией Российской Федерации, международными договорами, Федеральным законом «О гражданстве Российской Федерации», Указом Президента России «Об утверждении Положения о порядке рассмотрения вопросов гражданства России» и др.

Макарейко Н. В. выделяют следующие виды административно-правового статуса народа:

1) общее административно-правовое положение граждан – общий статус гражданина в сфере государственного управления, который закрепляется с основанием правового действия;

2) специальный административно-правовой статус – это отражение особенностей правового статуса отдельных категорий граждан в сфере государственного управления (беженцы, вынужденные переселенцы, врачи, военнослужащие и др.);

3) индивидуальный административно-правовой статус – констатируется (восстанавливается) правовой статус физического лица-физического лица в сфере государственного управления с учетом пола, возраста, образования, профессии, семейного положения и других характеристик .

Сравнительно недавно в трудовой отрасли российской правовой системы появилось такое понятие как самозанятость. Наиболее полное и точное его определение можно сформулировать исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). 

В соответствии с п. 70 ст. 217 НК РФ, в роли самозанятого может выступать физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем, но получает доходы в виде выплат (вознаграждений) за оказание услуг физическим лицам для личных, домашних и иных подобных нужд: репетиторство, уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства и т. д.  

Согласно статистическим данным Федеральной налоговой службы, актуальным на середину ноября 2020 г., количество самозанятых превышает отметку в 1 300 000 человек. Помимо этого, с увеличением числа регионов, подключаемых к программе специального налогового режима, огромными темпами растет и ежедневное количество граждан, желающих зарегистрировать самозанятость. 

Прежде всего, положение самозанятости довольно выгодно для самого физического лица. Граждане могут лично определять не только режим своего труда, но и основной вид работ. Кроме того, для самозанятых действует льготная налоговая ставка. Благодаря льготному налогообложению на доход они платят гораздо меньшую, в сравнении с обычными, рядовыми работниками, сумму. 

Сейчас статус самозанятости в большинстве случаев регламентируется НК РФ. Трудовой кодекс Российской Федерации в этом процессе не участвует. В этой связи возникает первая, наиболее серьезная проблема правового регулирования рассматриваемого положения – защита прав таких граждан в области трудового права, пенсионного и социального обеспечения в целом. 

Можно предположить, что граждане, переходящие в режим самозанятости, могут терять провозглашенные в трудовом законодательстве Российской Федерации социально-правовые гарантии: различного рода пособия и компенсации (например, пособие по временной нетрудоспособности), ежегодный оплачиваемый отпуск, возможность получения больничного листа и другие. Исходя из этого ребром становится вопрос о включении или невключении граждан, зарегистрированных как самозанятые, в сферу трудовых правоотношений. Для его полного раскрытия стоит сравнить статусы работника и самозанятого . 

Основной линией различия этих правовых статусов принято считать тот факт, что самозанятые не заключают никакие трудовые договоры и соглашения (соответственно, не имеют работодателя, являющегося обязательным субъектом трудового отношения), а также не заводят трудовую книжку. Соответственно, у них не возникают права и обязанности, характерные для правовых отношений в трудовой сфере. Трудовой договор, заключаемый между работником и работодателем, определяет точное, конкретное место и график его работы, в то же время самозанятый гражданин волен самостоятельно устанавливать подобные ограничения. 

Важным аспектом является положение самозанятых граждан в системе пенсионного обеспечения. На законодательном уровне оно регламентируется соответствующим подзаконным актом – постановлением Правительства РФ от 2 октября 2014 г. № 1015 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий» . Согласно указанному акту, в стаж граждан, зарегистрированных в качестве самозанятых, засчитывается только тот период, за который были уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование . 

Таким образом, подведем итоги проведенного исследования.

Нами были рассмотрено понятие занятости населения с точки зрения российского законодательства, так же мы рассмотрели классификацию занятого населения и увидели, что в данном перечне нет такого понятия занятость как самозанятость.

В законодательстве Российской Федерации нет четкого понятия самозанятости и самозанятого гражданина. Мы изучили данный вопрос в литературе и так же убедились в том, что авторы не дают конкретного определения понятия самозанятости. Нами было уточнено данное определение. 

Под самостоятельно занятыми мы понимаем граждан, участвующих в общественно полезном труде, основанном на личной инициативе, самостоятельности и ответственности, получающих трудовой доход от своей личной официально зарегистрированной под статусом «самозанятого» трудовой деятельности при ведении, которой не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам и доходы которых облагаются налогом на профессиональный доход, если их максимальный доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год.

Вместе с тем в законодательстве РФ в области самозанятости на данный момент не существует четкого перечня видов деятельности, которые необходимо относить к видам самостоятельной деятельности, скорее есть виды, которые не относятся, соответственно при определении себя самозанятым нужно понимать, что нельзя: 

– заниматься оптовой и розничной торговлей чужих товаров; 

– работать по агентскому договору; 

– добывать полезные ископаемые; 

– торговать подакцизными товарами, а также товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Несмотря на активную проработку данного вопроса органами государственной власти нашей страны, важным этапом которой стал запуск пилотного проекта внедрения специального налогового режима для самозанятых с 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан, легализация предприятий теневого сектора идет медленными темпами, блокируемая неодобрением законопроекта самозанятыми гражданами выбранных регионов. Что говорит о необходимости плотной работы с населением, его информирования и просвещения по проблемам предпринимательства, связанных с нелегализованной деятельностью самозанятых.

В число основных задач опроса самозанятых бизнесменов должны входить:

1) определение уровня информированности о явлении самозанятости, о связанных с ним проблемах современной российской экономики и о попытках выведения самозанятых из тени; 

2) выявление представлений о характере собственной деятельности, а также оценок ее правильности/неправильности по отношению к нормам государства и правам налогоплательщиков; 

3) выявление представлений респондентов о необходимости уплаты налогов; 

4) определение наиболее значимых причин ведения предпринимательской деятельности в форме самозанятости (неофициально, без лицензии и вставания на налоговый учет), а также замер степени готовности зарегистрировать дело в одной из форм малого и среднего предпринимательства и определение необходимых условий для этого перехода.

Налоговая система является составляющей частью финансовой системы и подвергается постоянным изменениям по мере развития экономических сфер деятельности. Так, был введен специальный налоговый режим для самозанятых граждан – налог на профессиональных доход. Переход на данную систему налогообложения является добровольным. У налогоплательщиков, которые не осуществят переход на данный налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом требований систем налогообложения, которые применяются в рамках индивидуального предпринимательства.