Повышение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

В настоящее время, важным фактором для осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации является наличие стабильного финансового положения. Для того, чтобы иметь представление о состоянии организации, предвидеть дальнейшие результаты деятельности предприятия, необходимо проводить экономический анализ, который позволит достичь поставленных целей. Сущность экономического анализа для определения финансового положения заключается в проведении анализа финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Проанализировав данные показатели, руководство по полученным результатам может принять соответствующие меры по устранению причин снижения устойчивости организации, разработать эффективную финансовую политику на будущие периоды, а также достичь высокого результата деятельности организации.

Актуальность темы заключается в том, что обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости любой коммерческой организации является важнейшей задачей ее менеджмента. Финансовое состояние организации можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои обязательства по расчетам с персоналом, поставщиками, банками, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и при этом выполнять свои текущие планы и стратегические программы.

В контексте рыночных отношений важную роль играет анализ финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что, получив независимость, компания несет полную ответственность за результаты своей деятельности. Эта ответственность лежит прежде всего на его акционерах, сотрудниках, банке, финансовых органах и кредиторах. Для того чтобы принимать управленческие решения в области производства, маркетинга, финансов, инвестиций и инноваций, руководству необходимы постоянные знания бизнеса по актуальным вопросам, возникающим в результате выбора, анализа, оценки и концентрации первичной «исходной информации», аналитического чтения исходных данных на основе анализа целей и управления.

В связи с вышесказанным, можно отметить важность проведения анализа финансового состояния, поскольку благодаря ему руководство организации способно обеспечить стабильность и устойчивость компании.  

Целью выпускной квалификационной работы является повышение платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Объект исследования: финансово-хозяйственная деятельность ООО «МОСкофе».

Предмет исследования: финансовая устойчивость и платежеспособность ООО «МОСкофе».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть сущность платежеспособности и устойчивости и их значение в деятельности организации;

- определить методические подходы к оценке платежеспособности и устойчивости организации;

- дать организационно-экономическую характеристику ООО «МОСкофе»;

- проанализировать состав и структуру имущества и источников его формирования в ООО «МОСкофе»;

- провести анализ платежеспособности организации;

- проанализировать финансовую устойчивость ООО «МОСкофе»;

- предложить мероприятия, направленные на повышение платежеспособности и устойчивости ООО «МОСкофе»;

- дать оценку вероятности банкротства организации ООО «МОСкофе». 

В современных экономических условиях особенно важны финансовые аспекты деятельности компании. Эта позиция в полной мере подтверждает опыт отечественных и зарубежных организаций в процессе экономических реформ.

В настоящее время особую актуальность занимает экономический анализ, который позволяет определить показателя финансового состояния для его оценки. Это относится к структуре активов, уставного капитала и обязательств, расчетов с должниками и кредиторами, а также изменений в прибыли или убытке.

Одним из экономически важных вопросов управления финансовыми ресурсами хозяйствующих субъектов является изучение и оценка финансового состояния предприятия. Финансовое положение характеризуется наличием, расположением и использованием финансовых ресурсов предприятия. 

Финансовое положение предприятия может быть устойчивым и неустойчивым. Устойчивое финансовое положение компании определяется тем, насколько рационально организация способна распоряжаться свои имуществом, возможностью за соответствующие периоды расплачиваться по своим долгам, способностью наращивания собственных обратных для формирования активов, перспектив прибыльности и положительного чистого денежного потока. Финансовая нестабильность проявляется в недостаточной готовности к выплатам, неэффективном использовании ресурсов, неэффективном распределении средств, их неподвижности. Ограничением низкой финансовой устойчивости предприятия является его банкротство, то есть неспособность предприятия выполнять свои обязательства из-за недостаточного притока денежных средств.

Финансовая устойчивость организации находит свое отражение в том, насколько, при ведении хозяйственной деятельности, компания способна эффективно использовать финансовые ресурсы в процессе производства продукции, а также способствовать их распредели и наращиванию. и его отношений, связанных с их привлечением и размещением. Также устойчивость направлена на установление равновесного состояния между активами и пассивами организации, что является результатом правильного установления взаимоотношений между субъектом хозяйствования и его контрагентами. Для того, чтобы достоверно предопределить, насколько организация является финансово устойчивой, необходимо правильно произвести расчеты по соответствующим показателям экономического анализа, а также уметь пояснить полученные результаты, а также определить, как это может оказать влияние на ведения финансово-хозяйственной деятельности организации.  

Финансовое положение как экономическая категория представляет собой комплексное понятие, которое можно представить в виде действующего механизма коэффициентов, с помощью которых определяется устойчивость и сбалансированность финансового положения организации. Данные показатели определяются на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности организации с установочными формулами и методикой их расчета, кроме того, на законодательном уровне определены нормативные значения, достижения которых характеризует организацию как  финансово устойчивую и платежеспособную. 

Финансовое положение отражает на конкретную дату размещение активов организации и источников их формирования. Финансовая стабильность – это тенденция изменения финансового состояния. Таким образом, финансовое положение определяет финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта.  

Общество с ограниченной ответственностью «МОСкофе» (ОГРН 1157746688626 от 28.07.2015 года, ИНН 9705044885), в дальнейшем именуемое «Общество», создано в соответствии Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 08 02.1998 года № 14. и другими нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Общество является непубличным корпоративным юридическим лицом. Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «МОСкофе». Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: ООО «МОСкофе». Место нахождения Общества: 129226, г. Москва, ул. Докукина, д.17, стр. этаж 1а, кабинет 2.

По данному адресу размещается орган управления общества Генеральный директор. Права и обязанности юридического лица Общество приобретает с момента его государственной регистрации. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество создано в целях извлечения прибыли. Предметом деятельности Общества является (приложение А): 

– розничная торговля чаем, кофе, какао;

– деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;

– деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами;

– деятельность агентов по оптовой торговле напитками;

– деятельность агентов по оптовой торговле безалкогольными напиткам

– деятельность агентов по оптовой торговле алкогольными напитками, кроме пива;

– деятельность агентов по оптовой торговле пивом;

ООО «МОСкофе» объективно сталкивается с рисками, которые могут возникнуть в процессе осуществления своей деятельности. К ним можно отнести следующие:

– повышение отпускных цен поставщиков и производителей по причине роста инфляции, колебаниях курса российского рубля;

– повышение стоимости арендных и коммунальных платежей;

– ограничение максимальной доли рынка, установленной законом «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации, соответственно обострение конкуренции в секторе розничной торговли продуктами питания и товарами повседневного спроса за счет активного развития присутствующих на рынке компания.

К числу правовых рисков, которые могут повлиять на деятельность организации, относятся следующие (приложение А):

– изменение налогового законодательства;

– изменение законодательства о ценных бумагах и корпоративного законодательства;

– изменение правил таможенного контроля и пошлин, валютного регулирования;

– изменение судебной практики.

Для снижения указанных вероятностей возникновения опасных ситуаций, которые могут негативно повлиять на процесс осуществления своей деятельности, ООО «Виктория Балтия» постоянно осуществляет мониторинг тенденций региональной и общероссийской правоприменительной практики, анализ и оценку законодательных инициатив, а также оперативное реагирование на изменение законодательства.

Главным залогом успеха деятельности ООО «МОСкофе» является то, что: организация выбирает поставщиков, исходя из высокого качества производимой ими продукции; глубокое знание продукции позволит помочь выбрать покупателям материалы, в наибольшей степени отвечающие их потребностям; организация реализует продукцию высокого качества;  сокращение транспортных и производственных затрат до минимума формирует доступные цены; ассортимент постоянно совершенствуется и следует в ногу со временем и с изменяющимися запросам потребителей.

Основными направлениями улучшения организации деятельности являются: продолжение работы в области расширения ассортимента продукции; оптимизация документооборота с целью упрощения процесса получения продукции со складов; наиболее полно использовать имеющееся оборудование.

При выборе путей увеличения прибыли в ООО «МОСкофе» в первую очередь необходимо ориентироваться на внутренние факторы, влияющие на величину прибыли. Увеличение прибыли ООО «МОСкофе» может быть достигнуто за счет: увеличения реализации продукции, рост товарооборота, увеличение количества услуг; улучшения качества реализуемой продукции;  продажи излишнего оборудования и другого имущества или сдачи его в аренду; снижения себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени; диверсификации производства;  расширения рынка продаж и т.д.; структурных сдвигов в составе продукции; улучшения качества изделий и ассортимента реализуемых товаров.

Основные меры, путём которых можно обеспечить повышение платежеспособности и устойчивости, таковы:  

- повышение эффективности управления оборотным капиталом, особенно дебиторской задолженностью с помощью контроля в расчетах, что включает в себя определение условий оплаты за реализованные услуги, создание резерва по долгам сомнительного происхождения и отбор потенциальных покупателей; 

- увеличение прибыли с помощью наращивания объёмов реализации; продажи новых продуктов и др.

- оптимизация структуры капитала предприятия;

- уменьшение краткосрочных обязательств за счет сокращения кредиторской задолженности.

Для увеличения показателей финансовой устойчивости необходимо продолжать политику увеличения собственного капитала. Добиться роста собственных средств возможно с помощью наращивания нераспределенной прибыли, увеличения уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала. В свою очередь, рост объема нераспределенной прибыли может быть осуществлен за счет следующих мероприятий: расширение и углубление ассортимента за счет разработки новых видов продукции, работ, услуг; проведение рекламной кампании для стимулирования спроса, размещение свободных денежных средств в целях получения дохода, стимулирования сбыта и др., а также за счет оптимизации уровня затрат предприятия.

Изначально рассмотрим мероприятие, направленное на увеличение прибыли, что поможет погасить часть краткосрочной задолженности и нарастить собственный капитал. 

Финансовая устойчивость предприятий играет важную роль в обеспечении устойчивого развития отдельных организаций и отдельных отраслей, а также экономики страны в целом. Проблема его оценки является одной из наиболее значимых не только финансовых, но и общеэкономических проблем. Его социальное значение для общества также велико. По результатам  анализа финансовой устойчивости можно сделать выводы о том, насколько организация эффективно осуществляет текущую, инвестиционную и финансовую деятельность, возможность организации привлекать инвестиции и наращивать свой экономический потенциал.

Важное значение, в настоящее время, имеют показатели платежеспособности, поскольку они способны наверняка оценить финансовые возможности организации. Организация, показатели платёжеспособности которой соответствуют нормативным значения и имеют достаточные значения, является привлекательной, с точки зрения инвестиций, поскольку способна привлечь инвесторов, а также привлекает компетентные кадры, стремящиеся попасть в данную организацию. Высокий экономический потенциал платёжеспособной организации объясняется возможностью своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами, поставщиками и подрядчиками, работниками и другими контрагентами. На рисунке 2 представим связь между платежеспособностью предприятия и его финансовой устойчивостью

В выпускной квалификационной работе рассмотрена финансово-хозяйственная деятельность ООО «МОСкофе» за 2019-2020 гг. Установлено, что выручка от продаж увеличилась на 45,81% и в 2020 г. составила 90244 тыс. р. В связи ростом выручки от продаж образовался рост себестоимости продукции, темп роста составил 147,37%. Положительном моментом в деятельности организации отмечается получение прочих доходов в размере 7700 тыс. р., поскольку в 2019 г. организация их не получала. В связи с ростом выручки и доходов отмечается рост прочих расходов в 8 раз, что является отрицательным моментом деятельности организации. Также отмечается рост налога на прибыль, темп роста составил 180,11%. В связи с этими изменениями, организация в 2020 г. получила чистую прибыль в размере 12411 тыс. р., что больше на 27,69% показателя 2019 г.

Проанализировав состав и структуру имущества и источников его формирования в ООО «МОСкофе» установлено, что общая сумма имущества  предприятия увеличилась за 2020 год на 60,73% за счёт увеличения как внеоборотных, так и оборотных активов. Наибольший удельный вес в структуре имущества предприятия занимают оборотные активы – 71,06% против 28,94 % внеоборотных активов в 2020 году. Отмечая капитал и резервы следует отметить, что показатель составил 25901 тыс. р., что на 74,74% выше, чем в прошлом году, с учетом того, что доля собственного капитала в общей сумме пассива увеличилась с 73,41 до 79,80 процентных пункта.  

Анализ платежеспособности организации показал, что отмечается положительная динамика коэффициентов платежеспособности и ликвидности. Так, коэффициент текущей ликвидности в 2020 г. составил 3,62, увеличившись на 0,47. Это обусловлено влиянием двух факторов: краткосрочные обязательства увеличились, что привело к сокращению коэффициента текущей ликвидности на 0,81; оборотные активы увеличились, что привело к росту результативного показателя на 1,28. Следует отметить, что как в 2019 г, так и в 2020 г. показатель полностью соответствует нормативному значению. И это свидетельствует о том, что организация способна покрыть свои краткосрочные обязательства оборотными активами. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также вырос в 2020 г. на 0,05 и составил 0,73, что также соответствует нормативу. Коэффициент общей платежеспособности увеличился на 1,19 и составил 4,95, что полностью соответствует нормативному значению и указывает на хорошую платёжеспособность организации.