ВВЕДЕНИЕ
Управление ликвидностью банка требует немедленных решений, которые оказывают важное влияние на его прибыльность. Одним из основных направлений такого управления является управление резервной системой банка. Именно поэтому проблема формирования резервной системы банка и управления ею в любом коммерческом банке становится как никогда актуальной. Исследование методов и направлений оптимизации структуры резервов банка, способы минимизации рисков позволяет банку более эффективно осуществлять свою финансовую деятельность.
Одной из наиболее распространенных мер по улучшению финансового состояния является резервирование. В практике промышленных предприятий избыточность развита недостаточно, поскольку большинство этих предприятий (как малых, так и крупных) базируются на частной собственности (никто из собственников не хочет тратить дополнительные средства на избыточность, якобы, по их мнению, не необходимое создание резервов). В финансовых институтах верно обратное: одним из фактических собственников банков является государство (ЦБ РФ) — не юридически, а фактически, исходя из своей юридически установленной регулятивной функции. Это различие в отношении собственников к резервированию средств сейчас объективно: банки являются очень важным элементом безопасности государства, но они являются, прежде всего, посредниками, и поэтому их деятельность достаточно жестко регламентирована. Поэтому избыточность в банковской деятельности играет очень важную роль в достижении стабильности как банковской системы, так и всего государства (в силу ее роли в функционировании и развитии государства). Этому вопросу вполне объективно придается и придается большое значение.
Формирование резервной системы является основным приоритетом любой институциональной единицы. Именно резервная система обеспечивает стабильную, стабильную работу любого предприятия, нивелируя риски его деятельности и формируя «подушку безопасности» от воздействия внешних факторов и угроз [17]. Постоянные изменения состояния экономики, стихийность динамики экономических процессов, нестабильность национальных валют, трансграничные и взаимозависимые финансовые потоки вызывают особое внимание к вопросам поддержания стабильности экономического развития в любой сфере, особенно в банковском секторе.
Актуальность выбранной темы подтверждается тем, что кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском и его снижение с помощью резервов на возможные потери по ссудам является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.
Способов сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом включают реальная оценка банками своего кредитного риска и формирование специального резерва на возможные потери. Система формирования резерва на возможные потери по ссудам в отечественной банковской практике применяется с 1 января 1995 года и, как показала практика, оправдывает себя, помогая снизить риск кредитных вложений, повышению ликвидности банков и их устойчивости и надежности.
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ
1.1 Сущность банковских резервных требований
При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва – как доходы банка.
Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях действующим в Российской Федерации содержат несколько различных терминов, объединяемых тем, что все они имеют общий корень «резерв». К ним относятся:
- обязательный резерв;
- резервный фонд;
- резерв на возможные потери по ссудам;
- резервы под обесценение ценных бумаг;
- резервы на возможные потери [3].
Чтобы понять экономическую природу этих терминов, мы сначала обратимся к словарям и энциклопедиям, чтобы выяснить, что означает слово «резерв»:
1) резерв (фр. резерв-запас, лат. Reservare – сохранить) – это запас чего-то в случае необходимости; источник, откуда черпаются необходимые новые материалы, силы»;
2) резерв – это сумма, выделяемая предприятием на покрытие возможных и ожидаемых расходов или убытков;
3) резервы – часть материальных и финансовых ресурсов, временно исключенных из Национального экономического оборота и находящихся в наличии. Отдельная часть резервов сосредоточена в резервных (страховых) фондах;
4) резерв-запас товаров, наличных денег, иностранной валюты и др. источник, из которого черпаются специально хранимые ресурсы в случае острой необходимости их использования.
Мы видим, что все эти определения полностью согласуются друг с другом и выделить следующие характерные особенности заповедника. Композиция-это запас чего-то ценного: товаров, материальных и финансовых средств. Назначение – в случае необходимости, срочной необходимости, ожидаемых затрат или убытков.
Все резервы делятся на эффективные и неэффективные. Первый будет включать резервы, отвечающие двум вышеуказанным критериям. Эффективные резервы позволяют их владельцам обезопасить себя от неблагоприятных событий и смягчить нежелательные последствия. Чем больше у хозяйствующего субъекта эффективных резервов, тем надежнее его предприятие [4, с. 78].
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ, ОБОАЧИВАЕМОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК
2.1 Экономическая характеристика Сбербанк
Группа Сбербанк — крупнейший финансовый институт в России и Центральной и Восточной Европе. Основная операционная деятельность сосредоточена в России, на которую приходятся 87% активов Группы.
Публичное акционерное общество «Сбербанк России» является крупнейшим российским банком и среди них занимает 1 место по активам-нетто.
На 01 Января 2019 г. величина активов-нетто банка Сбербанк составила 28361.32 млрд руб. За год активы увеличились на 16,16%. Прирост активов-нетто положительно повлиял на показатель рентабельности активов ROI: за год рентабельность активов-нетто выросла с 3,66%до 3,87%.
По состоянию на 01.04.2019 чистые активы ПАО Сбербанк составляют 27,3 трлн. руб. Динамика чистых активов положительна, с начала года размер чистых активов Банка вырос на 1%. В частности, за последний месяц чистые активы возросли на 0,2%. Наибольший удельный вес в активах занимают кредиты клиентам.
На 01.04.2019 объем кредитного портфеля (нетто) составляет 18,2 трлн. руб. или 66,7% чистых активов. С начала года размер чистого кредитного портфеля сократился на 0,9%, что обусловлено как снижением объемов кредитования, так и ухудшением качества кредитного портфеля. За последний месяц чистый кредитный портфель сократился на 12,5 млрд. руб. По состоянию на 01.04.2019 отношение кредитов к депозитам (loan-to-deposit ratio) составляет 92,4%. В структуре кредитного портфеля преобладает корпоративный кредитный портфель (65,6%), на розничный кредитный портфель приходится 34,4%. С начала года корпоративный кредитный портфель сократился на 3%, в то время как размер ссудной задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей вырос на 3,8%. Качество кредитного портфеля хорошее, по состоянию на 01.04.2019 доля просроченной задолженности составляет всего 2,9%. С начала года объем просроченной задолженности вырос на 36,5%, доля просроченной задолженности в кредитном портфеле возросла на 79,35 п.п. Просроченная задолженность по ссудам юридическим лицам составляет 309,1 млрд. руб. или 2,4% корпоративного кредитного портфеля, размер просроченной задолженности по ссудам, предоставленным физическим лицам, составляет 185,9 млрд. руб. (2,8% от объема кредитов физлиц). На 01.04.2019 резервы на возможные потери сформированы под 5,7% ссудной задолженности.
Сбербанк – находится в ломбардном списке, А Банк России, принявший в качестве обеспечения облигации, выпущенные кредитной организацией под сомнение, имеет право работать с Пенсионным фондом Российской Федерации и может привлекать его средства в доверительное управление, вклады и сбережения на жилье для военнослужащих, имеет право сотрудничать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и сбережения на жилье для военнослужащих; имеет право открывать счета и вклады в соответствии с законом 213-ФЗ от 21 июля 2014 года, то есть Банком России. уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации назначены организации, имеющие стратегическое значение для оборонной промышленности и безопасности Российской Федерации, прямо или косвенно контролируемые Центральным банком или Российской Федерацией, и кредитная организация.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Использование резервных требований уместно не постоянно, а только в следующих случаях: когда, во-первых, есть объективная необходимость сократить количество денег в обращении (остановить либо сделать его контролируемым рост), чтобы не допустить «перегрева» экономики, и когда, во-вторых, наиболее подходящим для этого средством будет признано ограничение кредитных возможностей коммерческих банков путем изымания у них определенной части привлеченных ими средств (или увеличения такой части). А в целях построения эффективной системы управления резервами необходимо обеспечить проведение целого комплекса достаточно масштабных мероприятий, начиная от полного и своевременного обновления информационных баз расчетных данных и заканчивая развитием системы рефинансирования банковских активов.
Формирование резерва на возможные потери по ссудам производится в момент выдачи кредитов. Ежемесячно, в последний рабочий день банком осуществляется его корректировка в зависимости от остатка ссудной задолженности, от изменения оценочных параметров качества ссуды (обеспечения, изменения условий первоначального кредитного договора, финансового состояния заемщика, длительности просроченных платежей по ссуде и процентам).
Выполнение обязательных резервных требований осуществляют все кредитные организации. Обязанность по выполнению обязательных резервов возникает со дня получения лицензии на осуществление банковских операций и прекращается с отзывом у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
Формирование резервов на возможные потери по ссудам банк выполняет в соответствии с нормативами ЦБ РФ. Основная цель создания этих резервов — компенсация рисков невозврата ссуд. В свою очередь, резервирование обеспечивает, с одной стороны, равномерное отнесение на финансовый результат возможных потерь по ссудам, а с другой — создает стабильные условия для деятельности банка.
Группа Сбербанк — крупнейший финансовый институт в России и Центральной и Восточной Европе. Основная операционная деятельность сосредоточена в России, на которую приходятся 87% активов Группы.
Публичное акционерное общество «Сбербанк России» является крупнейшим российским банком и среди них занимает 1 место по активам-нетто.
Управление Сбербанком России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка.
Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы средств в кассе, средств на счетах в Банке России, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, увеличились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), высоколиквидных ценных бумаг РФ, сильно увеличились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 3239,35 до 4156,38 млрд.руб.
