Расчеты в предпринимательской деятельности: понятие, формы и порядок осуществления

В настоящее время правовой контроль за деятельностью субъектов предпринимательской деятельности является основой экономической, социальной и политической стабильности нашей страны. Широкое распространение предпринимательства не только способствует увеличению налогов, поступающих в бюджет, но и позволяет минимизировать существующий уровень безработицы и диверсифицировать рынок за счет разнообразных товаров и услуг. Широкое использование современных технологий и связанных с ними электронных систем привело к появлению новых форм и методов расчетов в коммерческой деятельности и определило специфику ее правовых положений. В рамках предпринимательской деятельности расчетные правоотношения – это общественные отношения, регулируемые правовыми нормами, возникающие между кредитными организациями и коммерческими субъектами, связанные с предоставлением услуг, завершением работ, передачей товаров и различными платежами за выполнение налоговых обязательств. Организации в ходе своей коммерческой деятельности осуществляют перевод денежных средств в процессе выполнения публичных или частных юридических обязанностей, а также перевода денежных средств в качестве предмета сделки.

Расчетные операции являются неотъемлемым условием осуществления предпринимательской деятельности и могут осуществляться как безналичным, так и наличным способами. Организация расчетов наличными с использованием безналичных валют предпочтительнее расчетов наличными из-за значительной экономии затрат на обращение.

Правовое регулирование денежного обращения и расчетных правоотношений определяется в соответствии с нормами национального законодательства. Основным источником правового регламентирования расчетов выступает глава 46 ГК РФ, закрепляющая основные положения, 

сопряженные с осуществлением безналичных расчетов. Существенный объем в данной области составляют положения, указания и письма Банка России.

Актуальность темы исследования заключается в том, что в настоящее время существует острая необходимость в изучении экономических отношений и механизмов функционирования новых форм расчётов. Безналичные расчёты стал особенно важными в условиях переходного периода в экономике, поскольку именно они смогли значительно повысить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции. По данным Центрального Банка Российской Федерации, доля безналичных платежей в период 2016-2021 годы выросла с 39% до 75%, в то время как оборот наличности, напротив, снизился с 60,7% до 25%, что напрямую влияет на валовой внутренний продукт страны.

Объектом исследования выступают общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления расчетов в предпринимательской деятельности.

Предметом исследования послужила совокупность правовых норм общего и специального законодательства, регламентирующих порядок осуществления расчетов в предпринимательской деятельности.

Цель исследования состоит в комплексном и всестороннем исследовании проблем, возникающих в сфере гражданско-правового регулирования расчетов в предпринимательской деятельности.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

- рассмотреть понятие и систему расчётов в предпринимательской деятельности.

- определить основные формы расчетов в предпринимательской деятельности и порядок их осуществления.

- выявить перспективы развития расчетов в предпринимательской деятельности в Российской Федерации, а также проблемы их осуществления и организации.

«Исследование многих правовых документов показывает, что расчеты тесно сопряжены с категорией денежных обязательств, имеющих независимый статус и значение во всех правовых системах мира. Это подтверждается законодательством, судебной практикой и доктриной» [58, с. 26]. С позиции Л.С. Эльяссона, «денежное обязательство относится к обязательству, предметом которого является выплата определенной суммы денег» [58, c. 27]. 

Л.А. Лунц полагал, что «денежные обязательства в самом широком смысле этого слова именуется обязательствами, предметом которых выступают сами бумажные деньги. В договоре нет денежного обязательства, если денежный знак определяется одним знаком или имеет значение «товар»» [30, c. 104-105]. 

По словам В.A. Белова, «денежное обязательство – это гражданское правоотношение, содержанием которого является требование кредитора и соответствующее юридическое обязательство должника уплатить или произвести платеж, то есть действие по перечислению определенной (определяемой) суммы (валюты)» [5, c. 11]. Также В.A. Белов «делит все денежные обязательства на регулирующие обязательства (обеспечивающие правовую форму для нормального течения фактических имущественных отношений) и защитные обязательства (возникающие из гражданских преступлений)» [5, c. 27]. 

Л.А. Новоселов утверждает, что «одним из определяющих признаков денежных обязательств является обязательство по уплате денег; использование денег в обязательстве в качестве средства погашения денежных долгов, восстановления эквивалентности обмена, компенсации продавцу стоимости переданного ему товара (в широком экономическом смысле этого понятия) или компенсации ему понесенной потери имущества» [35, c. 25]. Основным критерием для разграничения категорий денежного долга авторы отмечают, что такой долг имеет целью погашение денежного долга. «Перевод денежных средств на основу денежных обязательств (целевое назначение-оплата, обязательства по погашению» [35, c. 26]. Денежные обязательства могут быть общими обязательствами (кредитными соглашениями) или обязательствами. В последнем случае обязательство по выплате эквивалентов денежных средств является частью сложного обязательства, которое охватывает ряд взаимных прав и обязанностей между субъектами отношений «сторона-обязательство».

В Постановлении Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами» от 8 октября 1998 г. «под денежным обязательством понимается обязательство, в силу которого на должника возлагается обязанность уплатить деньги». В этом случае отношения, не связанные с использованием денег в качестве платежного средства, средства погашения денежного долга, не считаются денежным обязательством. В частности, отсутствует денежное обязательство, при котором банкноты не используются в качестве средства погашения денежных долгов (обязательство клиента выдать банку наличные деньги по договору кассового обслуживания, обязательство перевозчика, перевозящего банкноту). Не является денежным обязательством и то, что валюта (валюта) играет роль товара (например, сделка по обмену валюты) [17, c. 38]. 

Л.С. Эльяссон отмечал, что «отношения между сторонами по передаче имущества, производству работ, оказанию услуг, возникающие в ходе обмена, связаны с получением платежа в соответствующей валюте лица, его осуществляющего. 

Правовое регулирование денежного обращения и расчетных правоотношений определяется в соответствии с нормами национального законодательства. Как уже было отмечено, осуществление денежного обращения в Российской Федерации возможно посредством безналичной и наличной форм, при этом соотношение между ними меняется достаточно быстрыми темпами. Формы расчетов между основными участниками расчетных правоотношений определяются на основе договоренности и оформляются соответствующим договором или соглашением.

Организация наличного денежного обращения основана на физическом перемещении денежной массы в виде банкнот, казначейских билетов или монет при исполнении ими функции платежа. Как правило, расчетные отношения, осуществляемые наличным способом, характерны для розничных торговых предприятий, оплаты бытовых услуг, проезда в общественном транспорте и прочее.

Наличные расчеты – оплата наличными за проданные (приобретенные) товары, выполненные работы или оказанные услуги либо сразу после их передачи (продажи), либо при подписании накладной или совершении действий по выполненным работам, оказанным услугам.

Вместе с тем в последнее время многие из форм наличного денежного обращения по данным расчетным операциям заменяются на безналичные формы, например, выплата пенсий и иных социальных пособий, оплата услуг, предоставляемых жилищно-коммунальным хозяйством, государственных пошлин, налогов, и иных обязательных платежей, что продиктовано быстротой и удобством использования данной формы организации денежного обращения.

При осуществлении денежного обращения немаловажную роль играет нормативное регулирование обращения валюты и валютных ценностей, оборот которых может осуществляться как в наличной, так и безналичной форме, порядок которого регламентируется национальным валютным законодательством [38]. 

Основы правового регулирования денежного обращения в Российской Федерации заложены в основном законе государства. Например, в ст. 71, 75 Конституции Российской Федерации определены полномочия Банка России по осуществлению денежной эмиссии, а также защиты денежной единицы государства [26].

Также, согласно части 1 статьи 114 Конституции Российской Федерации «полномочия по реализации финансово-кредитной и денежной политике делегированы Правительству Российской Федерации, а федеральные законы, регулирующие вопросы валютного, финансового, налогового или таможенного регулирования, принимаемые Государственной Думой, согласно ст. 106 Конституции Российской Федерации, должны быть переданы на обязательное рассмотрение в Совет Федерации» [26]. 

Другими словами, обязанности формирования нормативной базы, регулирующей осуществление расчетных правоотношений, организацию денежного обращения, отнесены к компетенции высшего уровня государственной власти, что подчеркивает лишний раз исключительную важность данного аспекта финансовой деятельности государства. 

Отдельными полномочиями в сфере правового регулирования денежного обращения и расчетных правоотношений в соответствии с нормами части 3 статьи 80 Конституции Российской Федерации наделен Президент Российской Федерации, определяющий основные направления финансовой, валютной и денежно-кредитной политики и имеющий право издавать соответствующие нормативные документы, исполнение которых является обязательным для всех участников. 

«Являясь одним из важнейших видов государственного регулирования экономики, валютное регулирование предусматривает установление государством методов, видов, форм осуществления операций с иностранной валютой, порядок их проведения. Посредством валютного регулирования государство воздействует на обращение валюты в стране, курс национальной валюты по отношению к иностранным, проводит контроль за валютными операциями.

Через валютное регулирование государство реализует в своей деятельности и на валютном рынке национальные политические и экономические интересы. Валютное регулирование реализуется напрямую путем принятия законодательных актов и действий исполнительной власти, а также косвенно – с использованием экономических, в частности валютно-кредитных, методов воздействия на поведение субъектов рынка» [64].

В экономической теории валютное регулирование подразделяется на рыночное и государственное. Первое основано на конкуренции и порождает стимулы к развитию, а второе направлено на преодоление негативных последствий рыночного регулирования валютных отношений. Соотношение между данными методами в каждой конкретной стране корректируется в зависимости от целей проводимой политики и текущего состояния национальной экономики.

«Валютное регулирование осуществляется на национальном, межгосударственном и межрегиональном уровнях.

Развитию межгосударственного валютного регулирования способствует глобализация хозяйственных связей между государствами. Цель валютного регулирования на межгосударственном уровне состоит в координации валютной политики отдельных стран, в выработке и осуществлении совместных мер по преодолению валютных кризисов, в согласовании валютной политики ведущих держав по отношению к другим странам» [64]. 

Развитие и использование межгосударственного валютного регулирования связано с рядом причин:

– «усилением взаимозависимости национальных экономик, включая валютные, кредитные нефинансовые отношения;

– постоянно меняющимся соотношением между рыночным и государственным регулированием;

– изменением расстановки сил на мировой арене;

– огромными масштабами мировых валютных, кредитных, финансовых рынков, которые отличаются нестабильностью» [44, с. 68].

«Региональное валютное регулирование осуществляется в рамках экономических интеграционных объединений, например в рамках Европейского союза, в региональных группировках развивающихся стран.

Учитывая, что понятие равновесия в рамках отдельно взятой национальной экономики есть теоретическая абстракция, в любой стране, включая Россию, валютный рынок находится под регулирующим воздействием государства. На уровне государства валютное регулирование выступает как комплекс мер (законодательных, административных, экономических и организационных), как часть валютной политики страны, направленной на установление порядка проведения операций с валютными ценностями и включения страны в мировой валютный рынок» [61].

Основными экономическими элементами национального валютного регулирования являются:

– «разрешительный порядок для совершения операций с валютными ценностями;

– введение института уполномоченных банков.

На основании проведенного исследования, а также согласно поставленным задачам, сделаем некоторые выводы.

В современных условиях хозяйствования невозможно представить функционирование субъектов без возникновения расчетных отношений. 

Под расчетами подразумевается движение, как в денежной, так и в неденежной форме, средств от должника к кредитору с помощью банковских (финансовых) учреждений либо прочих кредитных организаций в целях выполнения (погашения) своих обязательств. На протяжение всей своей финансово хозяйственной деятельности субъекты хозяйствования осуществляют между собой различные расчеты, в ходе которых возникает задолженность в разрезе различных направлений, таких как: перед поставщиками, персоналом, подрядчиками и прочими кредиторам. Наряду с этим имеется и задолженность непосредственно перед компанией от различных контрагентов. Сюда относятся: покупатели, заказчики, подотчетные лица. 

Основным источником правового регламентирования расчетов выступает глава 46 ГК РФ, закрепляющая основные положения, сопряженные с осуществлением безналичных расчетов. Существенный объем в данной области составляют положения, указания и письма Банка Российской Федерации.

Правовому регламентированию расчетов присущи следующие отличительные черты:

- в ходе правового регламентирования расчетов существенно выделяется публично-правовое регламентирование.

Это обусловлено тем, что основополагающие обязанности участников расчетов выступают публично-правовыми, так как зарождаются перед государством в целом, которое призвана обеспечивать охрану интересов всех субъектов расчетных отношений, вне зависимости от воли и усмотрения участников расчетов.

Таким образом, можно отметить, что преобладающее число норм, регламентирующих расчеты, относятся к нормам публичного права;

- другими федеральными законами могут быть предусмотрены особые обстоятельства, при которых осуществляются безналичные платежи, по сравнению с положениями ГК РФ об отдельных видах отношений.

Эти федеральные законы, которые предусматривают конкретные детали урегулирования определенных видов отношений, имеют приоритет над положениями ГК РФ, что является особенным;

– правовое регламентирование безналичных расчетов осуществляет Банк России, который осуществляет эту деятельность самостоятельно и подчиняется только закону.

Организация наличного денежного обращения основана на физическом перемещении денежной массы в виде банкнот, казначейских билетов или монет при исполнении ими функции платежа. Как правило, расчетные отношения, осуществляемые наличным способом, характерны для розничных торговых предприятий, оплаты бытовых услуг, проезда в общественном транспорте и прочее. Наличные расчеты – оплата наличными за проданные (приобретенные) товары, выполненные работы или оказанные услуги либо сразу после их передачи (продажи), либо при подписании накладной или совершении действий по выполненным работам, оказанным услугам

В отличие от наличных денег, отнесенных к вещам, безналичные денежные средства той же 128 статья ГК РФ отнесены уже к иному имуществу, а конкретно к имущественным правам. Отсюда вытекает и своеобразие в отношениях собственности. При расчетах наличными деньгами, являющимися вещами, происходит обычная смена собственников.