ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что процессы современной экономической деятельности наглядно доказывают зависимость экономической и социальной устойчивости общества от финансовой устойчивости предприятий. И одним из наиболее важных признаков финансовой стабильности является способность предприятия генерировать денежные потоки. Поэтому одной из наиболее актуальных проблем является овладение современными методами анализа и эффективного управления денежными потоками предприятия.
Финансово-хозяйственная деятельность любого предприятия сопровождается постоянным движением средств - их поступлением и расходованием. Этот непрерывный процесс определяется концепцией денежного потока.
Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от потока средств для покрытия его обязательств. Отсутствие минимально необходимых денежных резервов может указывать на финансовые трудности. Отсутствие денежных средств может быть признаком того, что компания терпит убытки. Более того, причина этих потерь может быть связана как с инфляцией, так и с обесценением денег, а также с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.
Целью курсовой работы является проведение анализа движения денежных средств и разработка направлений по совершенствованию управления им.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть экономическую сущность движения денежных средств;
- раскрыть роль и задачи анализа в управлении движением денежных средств;
- дать экономическую характеристику ООО «ЕвроПак»;
- проанализировать состав, структуру и динамику денежных средств ООО «ЕвроПак»;
- выявить мероприятия по оптимизации управления движением денежными средствами ООО «ЕвроПак».
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Экономическая сущность движения денежных средств организации
Осуществление всех видов финансово-хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств - их получением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется концепцией денежного потока.
Термин «денежные потоки» был впервые введен финансовыми аналитиками и широко используется в финансовом менеджменте, но в современной экономической мысли нет единой позиции относительно его внутреннего содержания.
Поток в экономической литературе рассматривается как экономическая стоимость, которая измеряется в движении с учетом периода времени, за который производится расчет.
Непрерывный процесс движения денежных средств в течение времени является денежным потоком, который обеспечивает жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и реализации продукции денежными средствами зависят результаты текущей деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и будущего развития. [11, с. 54].
Существуют и другие формулировки понятия денежного потока. Денежный поток предприятия можно определить, как совокупность поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности. Необходимо различать материальные, денежные и информационные потоки [3, с. 118].
2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ЕВРОПАК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ЕВРОПАК»
Компания ООО «ЕвроПак», была основана в июне 2003 года — современное, динамично развивающееся предприятие, специализирующееся на производстве гофрокартона и гофротары. География заказчиков с каждым днем расширяется — на сегодняшний день ООО «ЕвроПак» сотрудничает с предприятиями Воронежа и Воронежской области, Москвы и Московской области, Ульяновска, Пензы, Саратова, Волгограда, Белгорода, Курска и многими другими [28].
Предприятие производит:
- картон товарный гофрированный:
- трехслойный. Профиль B и C марки Т21-Т27;
- пятислойный. Профиль BC марки П31-П36 из макулатурного или целлюлозного сырья с бурым, беленым или крапчатым лицевым слоем.
ООО «ЕВРОПАК» оказывает необходимый клиентам комплекс услуг:
- разработка конструкции и дизайна упаковочной тары;
- подбор видов сырья (плотность, цвет, производитель) для выполнения заказа;
- планирование поставок готовой продукции;
- доставка заказов собственным автотранспортом и по железной дороге в любую точку Росси и стран СНГ;
- консультации по любым вопросам, касающимся гофроупаковки;
- выезд специалистов на производство Клиента;
- проведение испытаний упаковочной тары и гофрокартона в собственной лаборатории.
На основании данных отчетности (приложение 1, 2) проведем анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «ЕвроПак» за 2017-2018 гг. В таблице 2.1 представлена анализ активов организации.
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДВИЖЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ЕВРОПАК»
По результатам анализа, выполненного в предыдущей главе, был сделан вывод о неэффективном управлении денежными средствами. Чистый отрицательный поток по финансовой деятельности перекрывает чистые положительные потоки по текущей и инвестиционной деятельности. При этом у предприятия больше половины активов представлены дебиторской задолженностью. Очевидным видится необходимость работы с дебиторской задолженностью для получения большей суммы поступлений от текущей деятельности.
Основную часть дебиторской задолженности от поставщиков и подрядчиков составляют авансы, уплаченные за будущие поставки. Предприятию было бы целесообразно подать в суд иск о взыскании долгов с клиентов, которые задержали выплату платежей. Договором поставки предусмотрено, что за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 0,1% от суммы долга.
На конец 2018 года у предприятия имеется несколько основных агентов с просроченной дебиторской задолженностью, в отношении которых можно применить новые условия пени.
Рассчитаем возможный размер пени к взысканию с покупателей:
Пеня (30 дней просрочки) = 16000 × 0,001 × 30 = 480 тыс. руб.;
Пеня (60 дней просрочки) = 8961 × 0,001 × 60 = 537,66 тыс. руб.;
Пеня (90 дней просрочки) = 1339 × 0,001 × 90 = 120,51 тыс. руб.
Итого сумма выплат пени составит:
Пеня = 480 + 537,66 + 120,51 = 1 138,17 тыс. руб.
Договором поставки также предусмотрены штрафы за нарушение хозяйственных договоров в размере 5% от суммы долга.
Рассчитаем размер штрафов, возможных к взысканию с покупателей.
Штраф = 1600 × 0,05 = 80 тыс. руб.;
Штраф = 8961 × 0,05 = 448,05 тыс. руб.;
Штраф = 1339 × 0,05 = 66,95 тыс. руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рыночной экономике средства организации всегда являются наиболее ограниченным ресурсом, поэтому эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую устойчивость предприятия в процессе его развития. Для предприятия одним из основополагающих условий деятельности является непрерывный денежный поток, который может обеспечить функционирование всей деятельности предприятия и оплатить обязательства.
Одним из основных условий финансового благополучия и реализации возможностей для развития рынка предприятия является приток средств, обеспечивающий погашение всех приоритетных платежей. Отсутствие минимально необходимого денежного резерва указывает на серьезные финансовые трудности. Избыточное количество наличных, напротив, предполагает, что компания несет убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесцениванием денег, а во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и дополнительного дохода.
В качестве объекта исследования была выбрана компания ООО «ЕвроПак», которая основана в июне 2003 года. Это современное, динамично развивающееся предприятие, специализирующееся на производстве гофрокартона и гофротары.
ООО «ЕвроПак» занимает устойчивое финансовое положение. Положительными тенденциями в его деятельности являются рост собственного капитала и сокращение долгосрочных заёмных средств. Также положительным моментом является увеличение чистой прибыли организации в 2,5 раза. Однако отрицательным моментом является значительный рост краткосрочных заёмных средств и огромная доля дебиторской задолженности, которая занимает больше половины структуры активов. Если рассматривать величину чистого денежного потока ООО «ЕвроПак», то можно сказать, что его значение в 2018 году является отрицательным, кроме того оно выросло по сравнению с 2017 годом. Данный факт свидетельствует о неэффективном управлении денежными средствами.
