Введение
Как известно, финансы играют главенствующую роль на предприятиях любой формы собственности. Управление финансами является одним из важнейших процессов развития, устойчивости и независимости предприятия. Экономическая сущность финансов заключается в её функциях, т. е. формирование, распределение и использование денежных фондов. Иными словами, везде, где есть экономические отношения, связанные с кругооборотом денежных средств. Субъектами финансов выступают компании, предприятия, организации, население, государство, финансовые институты.
Рассматривая управление финансами в сфере предпринимательства, важно отметить необходимость элементов рыночной экономики государства. Благодаря развитию предприятий в государстве растёт благосостояние населения, уменьшается доля безработицы, задаётся темп экономического роста, определяется качество и количество национального продукта и многое другое.
Рассматривая финансы кредитных учреждений, отметим, что текущая ситуация в кредитно-банковской сфере характеризуется высокой степенью конкуренции между кредитными организациями, которая произошла в контексте заметного увеличения волатильности бизнеса. Для сохранения конкурентного преимущества кредитные учреждения должны постоянно адаптироваться к новым условиям – создавать новые продукты и услуги, постоянно повышать эффективность работы и внедрять инновации. Необходимо разрабатывать новые и более эффективные методы управления, чтобы улучшить способность кредитных организаций осуществлять финансовое посредничество между субъектами финансовой и экономической деятельности.
Целью финансового менеджмента каждого банка является получение собственной прибыли с учетом стандартов и ограничений, налагаемых самим банком и общепризнанных регулирующими органами. Другими словами, финансовое управление коммерческих банков в основном заключается в размещении финансовых ресурсов в форме денежных средств для получения дохода.
1. Содержание и роль управления финансами в экономике предприятия
В современном мире развивается наука о управлении финансами. Финансовые кризисы требуют эффективного управления над финансовыми ресурсами предприятий и в целом национальной экономики.
В настоящее время крупные отечественные предприятия базируются на «стоимостном подходе», а средние и мелкие предприятия основываются на прибыльности.
По мнению Савченко Н.Л.: «Управление финансами в качестве научной дисциплины представляет с собой систему теоретических знаний, теорий, моделей и разработанных на их основе прикладных методов, приемов, инструментов, применяемых в процессе подготовки и реализации управленческих решений по формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов. А, с практической точки, управление финансами это система действий по оптимизации финансовой модели предприятия любого размера и сферы деятельности» [19, с. 6].
По мнению Жарикова В.В.: «Эффективное управление финансами включает финансовое планирование и прогнозирование с такими обязательными элементами, как бюджетирование и бизнес – планирование, разработка инвестиционных проектов, организация управленческого учета, комплексный финансовый анализ и на его основе решение проблем платежеспособности, финансовой устойчивости, преодоления возможности банкротства предприятия» [7, с. 3].
Управление финансами в современной литературе определяется как процесс обеспечения финансовыми ресурсами предприятий и организаций, управляя денежными потоками. В современных рыночных условиях предприятиям необходимо эффективно использовать свои ресурсы и возможности. Иными словами, для достижения платёжеспособности, ликвидности, создания условий независимости и обеспечения интересов собственника предприятия необходим всесторонний анализ факторов, рисков, планирование, прогнозирование, контроль и разработка стратегического плана. Всё это позволит вносить соответствующие коррективы в случае экономической нестабильности предприятия и позволит принимать верные управленческие решения.
2. Методика и информационная база анализа управления финансами кредитной организации
«Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюся самостоятельным движением денег, когда деньги «меняют» владельца. При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах. Соответственно кредитная сфера денежных отношений отличается рыночных характером функционирования, так как предметом купли-продажи выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры – кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке» [5, с. 51].
Целью финансового менеджмента каждого банка является получение собственной прибыли с учетом стандартов и ограничений, налагаемых самим банком и общепризнанных регулирующими органами.
Другими словами, «финансовое управление коммерческих банков в основном заключается в размещении финансовых ресурсов в форме денежных средств для получения дохода. Формирование дохода за определенный период времени сравнивается с понесенными расходами, чтобы отобразить финансовые результаты в виде прибыли (или чистого денежного потока) и максимизировать ее как основную цель операций коммерческого банка» [1, с. 42].
Финансовый менеджмент означает установление этих финансовых отношений между банком и контрагентом. Это очень эффективно благодаря управлению финансовым механизмом, который включает методы и принципы управления финансами банка (активами и обязательствами), условно разделенными на несколько групп (рисунок 9).
Заключение
В соответствии с поставленными задачами в первой главе научно-исследовательской работы было проведено исследование содержания и роли управления финансами в экономике предприятия. Подводя итоги данной главы научно-исследовательской работы, можно сделать выводы:
Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций и их взаимодействию. Прежде всего с помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми денежными средствами.
Финансовое управление определяет стабильную и успешную деятельность предприятия.
Все принципы и функции финансов в совокупности дают возможность интегрированности с общей системой экономики, комплексный и качественный подход к принятию управленческих решений, многогранность подходов к формированию стратегических целей и их достижению.
Во второй главе научно-исследовательской работы была представлена методика и информационная база анализа управления финансами кредитной организации.
Использование комплекса методов экономического анализа и системы аналитических показателей позволяет выявить имеющих проблемы и разработать грамотные и обоснованные социально-экономические мероприятия, повышающие эффективность и результаты политики руководства в отношении финансами кредитной организации.
Информационная база данных для финансового анализа коммерческих банков – это вся информационная система, используемая для финансового управления. Формирование информационной базы данных финансового анализа должно осуществляться за счет внутренних и внешних источников информации.
